TVA et facturation pour la consigne à bagages en Espagne, France et Italie : ce que tout exploitant doit savoir

Les exploitants se lancent dans la consigne à bagages pour faire un métier de consigne, pas un métier de conformité fiscale. Mais dès qu'un touriste dépose son premier sac et paie 5 €, trois États membres de l'UE s'intéressent beaucoup à la façon dont cette transaction est facturée. Voici la version pratique, regroupée par pays.

Avertissement. Ceci est un résumé orienté exploitant, pas un conseil juridique. Les règles fiscales évoluent ; consultez un comptable local avant de lancer. La plateforme prend en charge toutes les configurations décrites ; si votre pays a une particularité non couverte, dites-le-nous.

Espagne (IVA)

Le taux standard est de 21 %. La consigne à bagages relève du taux standard — il n'y a pas de taux réduit touristique, même quand le client est étranger.

Ce qu'une facture doit contenir pour être valide auprès de l'AEAT (administration fiscale espagnole) :

• Numérotation séquentielle sans saut, continue dans l'année.
• Raison sociale de l'émetteur, NIF/CIF et adresse fiscale.
• Nom du client (et NIF s'il est B2B).
• Date d'émission, date de la prestation et lignes détaillées.
• Base imposable, taux de TVA, montant de TVA et total.
• Mention « factura simplificada » si en dessous de 400 € et B2C — règles différentes.

L'Espagne fait également tourner le SII (Suministro Inmediato de Información) — les entreprises au-dessus de certains seuils doivent rapporter chaque facture émise et reçue à l'AEAT en 4 jours calendaires via API. Nos exploitants espagnols passent par l'intégration avec Holded ou Sage ; LockMe ne se connecte pas directement au SII.

Conservation B2C : l'AEAT exige de conserver les registres de TVA pendant 6 ans et les factures pendant au moins 4 ans.

France (TVA)

Taux standard de 20 %. Comme en Espagne, pas de taux réduit pour la consigne.

Ce qui change par rapport à l'Espagne :

• La France autorise la facturation électronique B2B depuis la réforme entrée en vigueur en 2024. Le B2C reste papier ou PDF par e-mail.
• Les champs obligatoires sont quasiment les mêmes, plus le numéro de TVA intracommunautaire du client s'il est B2B dans un autre État membre.
• « Facture simplifiée » autorisée en dessous de 150 € en B2C, avec un set de champs réduit.

L'autoliquidation ne s'applique pas normalement à la consigne entre entités françaises. Elle s'applique si l'acheteur est établi dans un autre État membre UE et fournit un numéro de TVA valide.

Italie (IVA)

Taux standard de 22 % — le plus élevé des trois. Pas de taux réduit pour la consigne.

L'Italie est la plus stricte des trois sur le reporting temps réel :

• La fatturazione elettronica est obligatoire pour quasi toutes les transactions, B2B et B2C. Chaque facture doit passer par le SDI (Sistema di Interscambio) en format XML.
• Le client fournit un code SDI (B2B) ou son codice fiscale (B2C). Sinon, la facture est envoyée avec un code générique XXXXXXX et envoyée en PDF par courtoisie.
• Le B2C en dessous de 77,47 € peut utiliser une « ricevuta fiscale » — mais la plupart des transactions de consigne dépassent ce seuil.

Nos exploitants italiens passent la facturation électronique par Aruba Fatturazione ou Fatture in Cloud, tous deux intégrables avec LockMe.

Ce que la plateforme gère automatiquement

Pour les trois pays :

• Numérotation séquentielle sans saut au niveau du compte exploitant. Pas de partage de numérotation entre exploitants.
• Taux de TVA correct par pays selon le pays d'enregistrement de l'exploitant et la localisation du client au point de vente (qui, en consigne en présentiel, est toujours le pays de l'exploitant).
• Détection B2B vs B2C — le client peut entrer ses informations TVA avant le checkout pour recevoir une vraie facture entreprise ; sinon une facture simplifiée B2C est émise.
• Modèles de facture multilingues pour que le client lise sa copie dans sa langue ; la version légale suit les règles du pays de l'exploitant.
• Export CSV pour le comptable, à la cadence choisie par l'exploitant.

Ce que la plateforme ne fait pas (encore ou par choix)

• Nous ne poussons pas directement vers le SII (Espagne) ou le SDI (Italie). C'est le domaine du comptable — généralement via Holded, Sage, Aruba ou Fatture in Cloud, tous intégrables avec nous.
• Nous ne gérons pas l'enregistrement fiscal dans aucun pays. L'exploitant enregistre son entité localement ; nous produisons les factures.
• Nous ne remplaçons pas votre comptable. Nous remplaçons le tableur que vous rempliriez à la main.

La checklist en cinq minutes

Si vous êtes sur le point d'ouvrir une consigne, voici l'ordre d'opérations côté fiscal :

1. Créez votre entité légale dans le pays où le magasin sera établi.
2. Obtenez votre numéro de TVA (quelques semaines en Espagne, plus rapide en France, similaire à l'Espagne en Italie).
3. Choisissez un outil comptable qui s'intègre à LockMe — Holded, Sage, Aruba, Fatture in Cloud conviennent.
4. Indiquez-nous votre numéro de TVA et votre pays dans les paramètres exploitant LockMe.
5. Testez une réservation de bout en bout avant l'ouverture — auto-achat à 5 €, vérifiez que le contenu respecte les règles du pays, remboursez.

L'erreur la plus typique que l'on voit : démarrer avec un numéro de TVA « provisoire à corriger plus tard ». Les 30 premiers jours de factures sont alors émis avec un identifiant erroné et il faut les réémettre avec des avoirs. Réglez ça avant le jour un.

Les exploitants LockMe en Espagne, France ou Italie configurent tout ce qui précède dans le tableau de bord exploitant. Si votre pays a une particularité absente de cette page, dites-le-nous et on la couvre.